Entgeltumwandlung-Rechner (bAV)
Mit dem Entgeltumwandlung-Rechner (bAV) berechnest du deinen Eigenaufwand: gesparte Steuern und Sozialabgaben plus Arbeitgeberzuschuss.
Weil der umgewandelte Betrag aus dem Brutto stammt, sparst du Steuern und Sozialabgaben – dein Eigenaufwand ist deutlich kleiner als der Beitrag.
Mit dem Entgeltumwandlung-Rechner siehst du, was dich die betriebliche Altersvorsorge (bAV) wirklich kostet: Weil der Beitrag aus dem Bruttogehalt stammt, sparst du Steuern und Sozialabgaben – dein Eigenaufwand ist deutlich kleiner als der Betrag, der für deine Rente angespart wird.
Was ist Entgeltumwandlung?
Bei der Entgeltumwandlung verzichtest du auf einen Teil deines Bruttogehalts und zahlst ihn stattdessen in eine betriebliche Altersvorsorge ein. Jeder Arbeitnehmer mit Anspruch auf gesetzliche Rente hat ein Recht auf Entgeltumwandlung. Der umgewandelte Betrag fließt direkt in einen Vorsorgevertrag, den der Arbeitgeber organisiert.
So funktioniert die Ersparnis
Der Clou: Der Umwandlungsbetrag mindert dein steuer- und sozialabgabenpflichtiges Brutto. Dadurch zahlst du weniger Lohnsteuer und weniger Sozialabgaben. Dein Nettogehalt sinkt also viel weniger als der Beitrag – typischerweise landen 40 bis 50 Prozent des Beitrags als Ersparnis wieder bei dir. Genau diese Differenz macht der Rechner sichtbar.
Steuer- und sozialabgabenfreie Grenzen
Beiträge in eine Direktversicherung, Pensionskasse oder einen Pensionsfonds sind bis zu 8 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze der Rentenversicherung steuerfrei und bis zu 4 Prozent zusätzlich sozialabgabenfrei. Wer mehr umwandelt, spart auf den übersteigenden Teil zwar keine SV-Beiträge mehr, kann aber weiterhin steuerlich profitieren.
Der Arbeitgeberzuschuss
Seit 2022 muss der Arbeitgeber bei Neu- und Altverträgen einen Zuschuss von mindestens 15 Prozent leisten, soweit er durch die Umwandlung selbst Sozialabgaben spart. Viele Arbeitgeber zahlen freiwillig mehr. Dieser Zuschuss erhöht deinen bAV-Beitrag, ohne dass es dich zusätzlich kostet – ein echter Renditehebel.
Nachgelagerte Besteuerung in der Rente
Was in der Ansparphase steuerfrei bleibt, wird in der Auszahlungsphase fällig: Die spätere Betriebsrente ist voll steuerpflichtig und für gesetzlich Versicherte meist auch kranken- und pflegeversicherungspflichtig. Weil der Steuersatz im Ruhestand aber oft niedriger ist, bleibt unterm Strich in der Regel ein Vorteil – die sogenannte nachgelagerte Besteuerung.
Für wen lohnt sich die bAV?
Besonders attraktiv ist die Entgeltumwandlung für Arbeitnehmer mit einem hohen Arbeitgeberzuschuss, hoher Steuer- und Abgabenlast und langer Laufzeit bis zur Rente. Kritisch prüfen sollten Geringverdiener: Der geringere Bruttolohn kann später die gesetzliche Rente und das Arbeitslosen- oder Krankengeld leicht mindern.
Welche Durchführungswege gibt es?
Die fünf Durchführungswege sind Direktversicherung, Pensionskasse, Pensionsfonds, Direktzusage und Unterstützungskasse. Am häufigsten ist die Direktversicherung. Welcher Weg angeboten wird, entscheidet in der Regel der Arbeitgeber – ein Vergleich der Konditionen lohnt sich dennoch.
