Ab 2027: Diese Rentner müssen Großteil ihrer Rente versteuern (Tabelle)
Wer 2027 erstmals eine gesetzliche Rente bezieht, muss 84,5 Prozent davon versteuern, nur 15,5 Prozent bleiben steuerfrei. Dieser steuerfreie Teil wird anschließend als fester Euro-Betrag für die gesamte Rentenlaufzeit festgeschrieben. Alle Details dazu findet man hier auf Finanz.de.
Grundlage ist das Einkommensteuergesetz, das für jeden Jahrgang von Neurentnern einen eigenen Besteuerungsanteil festlegt. Seit 2023 steigt dieser Anteil jedes Jahr um 0,5 Prozentpunkte, für einen Rentenbeginn 2026 lag er bei 84 Prozent. Die volle Besteuerung der Rente ist erst für Menschen erreicht, die im Jahr 2058 in Rente gehen.
Gehalt und Rente mit den geplanten Werten für 2027 (Prognose) oder für 2026 berechnen.
So viel der Rente bleibt steuerfrei
Maßgeblich ist das Jahr, in dem die Rente beginnt, nicht das Jahr der Steuererklärung. Wer 2027 in Rente geht, behält den Besteuerungsanteil von 84,5 Prozent für die gesamte Rentenlaufzeit. Für spätere Rentnerjahrgänge steigt der Anteil weiter, 2028 auf 85 Prozent.
| Monatliche Bruttorente | Rente im Jahr | Steuerpflichtig (84,5 Prozent) | Steuerfrei (15,5 Prozent) |
|---|---|---|---|
| 1.200 Euro | 14.400 Euro | 12.168 Euro | 2.232 Euro |
| 1.500 Euro | 18.000 Euro | 15.210 Euro | 2.790 Euro |
| 1.800 Euro | 21.600 Euro | 18.252 Euro | 3.348 Euro |
| 2.000 Euro | 24.000 Euro | 20.280 Euro | 3.720 Euro |
Die Tabelle rechnet mit einer gleichbleibenden Rente über zwölf Monate. Beginnt die Rente erst im Laufe des Jahres 2027, wird für das erste Jahr nur die tatsächlich gezahlte Rente angesetzt. Bei einem Rentenbeginn im Juli und 1.500 Euro im Monat sind das 9.000 Euro, davon 7.605 Euro steuerpflichtig.
Der Freibetrag wird im zweiten Rentenjahr festgeschrieben
Der steuerfreie Teil wird nicht dauerhaft als Prozentsatz berücksichtigt, sondern ab dem Jahr nach dem Rentenbeginn als fester Euro-Betrag festgeschrieben. Grundlage ist der Jahresbetrag der Rente in diesem ersten vollen Rentenjahr, bei einem Rentenbeginn 2027 also der Rente im Jahr 2028. Dieser Rentenfreibetrag gilt dann unverändert bis zum Lebensende.
Alle späteren Rentenerhöhungen sind deshalb voll steuerpflichtig. Steigt eine Rente von 1.500 Euro etwa um 4 Prozent, kommen 60 Euro im Monat oder 720 Euro im Jahr hinzu, die vollständig in die Besteuerung eingehen. Über die Jahre steigt so der tatsächlich versteuerte Anteil der Rente, auch wenn der Besteuerungsanteil formal bei 84,5 Prozent bleibt.
Rechenbeispiel: So viel Steuer kann anfallen
Ob am Ende Steuer fällig wird, hängt von weiteren Abzügen ab. Vom steuerpflichtigen Teil der Rente werden eine Werbungskostenpauschale von 102 Euro sowie die Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung abgezogen, die bei Rentnern rund 12 Prozent der Bruttorente ausmachen. Erst was danach über dem Grundfreibetrag liegt, wird besteuert, nach den Plänen der Bundesregierung sollen das 2027 12.564 Euro sein.
Für einen alleinstehenden Neurentner mit 1.500 Euro Monatsrente ohne weitere Einkünfte ergibt sich so ein zu versteuerndes Einkommen von rund 12.850 Euro und eine Einkommensteuer von rund 40 Euro im Jahr. Bei 1.800 Euro Monatsrente wären es rund 480 Euro, bei 2.000 Euro rund 850 Euro. Bei 1.200 Euro im Monat fällt dagegen keine Einkommensteuer an.
Ab wann eine Steuererklärung Pflicht ist
Eine Steuererklärung müssen Rentner abgeben, wenn die steuerpflichtige Rente nach Abzug der Werbungskostenpauschale den Grundfreibetrag übersteigt. Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung werden bei dieser Prüfung noch nicht abgezogen. Für Alleinstehende mit Rentenbeginn 2027 und ohne weitere Einkünfte liegt die Grenze damit bei einer Jahresrente von rund 15.000 Euro, also rund 1.250 Euro im Monat.
Die Pflicht zur Erklärung besteht auch dann, wenn am Ende keine Steuer fällig wird. Die Rentenversicherung meldet die Rentenbeträge automatisch an die Finanzverwaltung. Für die Steuererklärung stellt sie auf Wunsch kostenlos eine Bescheinigung mit allen steuerlich relevanten Werten aus.
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